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2018-06-01 11:22:33| 来源:中公会计

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  转眼已经进入炎炎六月,距2018中级会计职称考试不足百天,备考火热进行中。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《中级会计实务》重点题型,供大家提前参考学习。

  单选题

  1、甲公司2013年发生的部分业务如下:(1)以560万元出售一项专利权,账面价值为500万元;(2)出售一批商品,取得收入480万元(不含增值税),成本320万元;(3)收到投资者投入现金300万元;(4)发生费支出55万元;(5)预收B公司账款15万。假定不考虑其他因素,上述事项对甲公司2013年营业利润的影响金额是( )万元。

  A、165

  B、160

  C、180

  D、105

  2、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2014年4月2日该项专利技术获得并取得专利权。专利权可能使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及可能年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2014年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。

  A、600

  B、300

  C、370

  D、500

  

 

  答案与解析

  1、 【答案】D

  【解析】营业利润不含包利得、损失,所以本题中上述事项对营业利润的影响金额=480-320-55=105(万元)。

  2、 【答案】C

  【解析】暂时性差异=(800×150%-800×150%÷10×9/12)-(800-800÷10×9/12)=370(万元)。注:由于上述自行开发的无形资产确认时,既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,故不确认相关的递延所得税资产。


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